加強內控建設是強化采購人主體責任的應有之義，因此目前很多采購人都在積極研究內控建設到底該怎么建，但不少采購人都表示，還不知道該怎么建。日前從江蘇省蘇州市財政局了解到，為了落實好深化政府采購制度改革要求，推進采購人主體責任落實，方便采購人更好地完善和健全政府采購內控制度，該局近期印發(fā)了《關于進一步加強政府采購內部控制制度建設的通知》（蘇財購〔2019〕17號，以下簡稱《通知》)，并隨《通知》印發(fā)了《采購人政府采購內控風險提示》（以下簡稱《提示》），供采購人在建立政府采購內控制度時參考。
《通知》不僅對采購人制定政府采購內控制度的工作目標、主要內容和有關任務進行了明確，還對采購人政府采購內控風險進行重點提示?！短崾尽穼φ少忣A算編制、采購程序、合同簽訂、履約驗收、采購檔案等主要環(huán)節(jié)可能發(fā)生的風險控制點進行非常細致的梳理，共梳理出了76個風險防控點，并附上了法律依據(jù)。本《提示》所涉及的法律、法規(guī)、規(guī)章及制度，如遇國家有關規(guī)定調整的，各單位應及時按照國家規(guī)定調整其政府采購內控制度。
以“財庫﹝2016﹞99號”為指導細化相關要求
有采購人看到《通知》后表示，在深化政府采購制度改革，落實采購人主體責任之際，《通知》的下發(fā)可謂是“及時雨”，對規(guī)范政府采購工作、防范政府采購風險意義深遠。
對于如何加強政府采購活動內部控制管理，蘇州市財政局政府采購監(jiān)管處處長虞慧君在接受《政府采購信息報》記者采訪時說，《財政部關于加強政府采購活動內部控制管理的指導意見》（財庫﹝2016﹞99號）明確的主要目標是以“分事行權、分崗設權、分級授權”為主線，通過制定制度、健全機制、完善措施、規(guī)范流程，逐步形成依法合規(guī)、運轉高效、風險可控、問責嚴格的政府采購內部運轉和管控制度，做到約束機制健全、權力運行規(guī)范、風險控制有力、監(jiān)督問責到位，實現(xiàn)對政府采購活動內部權力運行的有效制約。蘇州市在該目標的指導下，進行了細化。
《通知》明確，分事行權，即對經濟和業(yè)務活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督，必須明確分工、相互分離、分別行權，防止職責混淆、權限交叉；分崗設權，即對涉及經濟和業(yè)務活動的相關崗位，必須依職定崗、分崗定權、權責明確，防止崗位職責不清、設權界限混亂；分級授權，即對各管理層級和各工作崗位，必須依法依規(guī)分別授權，明確授權范圍、授權對象、授權期限、授權與行權責任、一般授權與特殊授權界限，防止授權不當、越權辦事。
制定政采內部控制制度應從三方面入手
《通知》明確，采購人可通過三個方面來制定政府采購內部控制制度：一是環(huán)節(jié)控制，二是制度控制，三是崗位控制。采購人通過明確政府采購環(huán)節(jié)、貫徹政府采購制度、合理設置崗位職責，細化各流程、各環(huán)節(jié)的工作要求和執(zhí)行標準，制定政府采購內部控制制度。
在環(huán)節(jié)控制方面，《通知》要求，采購人應當按照有關法律法規(guī)及業(yè)務流程規(guī)定，明確政府采購重點環(huán)節(jié)的控制措施。
在制度控制方面，《通知》特別強調，對法律法規(guī)未明確，但確有風險的環(huán)節(jié)，應當結合本單位實際情況，制定有關制度規(guī)定，確保風險可控。
“比如在選擇代理機構時，《政府采購法》上只規(guī)定了‘采購人有權自行選擇’，具體如何選擇采購人往往無所適從。建議采購人形成以擅長領域、執(zhí)業(yè)水平為主要衡量標準的代理機構選擇機制，通過集體決策方式產生代理機構?！庇莼劬f，“再比如，未達到公開招標金額的單一來源采購認定，法律上只規(guī)定達到公開招標的要經論證公示后由財政部門審批，單一來源由采購人自己判斷的話，還是有一定風險的，建議由采購人的主管預算單位建立單一來源法律性、公平競爭審查和集體決策的認定機制?！?
崗位控制不僅是政府采購內部控制需要強調的風險控制點，任何單位的內部控制制度建設都不可忽視崗位控制?！锻ㄖ芬?，采購人應結合自身具體情況，按照政府采購法律法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定，認真梳理不同業(yè)務、環(huán)節(jié)、崗位需要重點控制的風險事項，劃分風險等級，建立制度規(guī)則，合理確定崗位職責。確保落實不相容崗位分離、重要崗位實施定期輪崗等要求，建立“一事多崗”、內部分級審核等制度。
虞慧君介紹，比如編制采購需求和內部審核人員必須分離、合同簽訂和履約驗收人員必須分離。建立完善的政府采購內控制度正是重要崗位實施定期輪崗的基礎，一崗獨大會造成業(yè)務上的銜接困難，甚至還會存在廉政風險。
分環(huán)節(jié)對內控風險點進行集中梳理獲贊譽
《通知》對采購人政府采購內控風險進行了重點提示，整理列舉出采購人在政府采購活動中所涉及的包括但不限于：預算編制、采購程序、合同簽訂、履約驗收、采購檔案等主要環(huán)節(jié)可能發(fā)生的風險控制點。
為防范采購人政府采購內控風險，虞慧君建議，采購人在建立政府采購內部控制制度時，應至少在以下五個方面進行描述，形成本單位的相應機制：一是歸口管理部門和職責；二是各崗位設置與管理；三是集體決策與“三重一大”事項（重大決策、重要干部任免、重要項目安排和大額度資金的使用）范圍和程序；四是編制采購預算、選擇代理機構、確定采購方式、調研制定采購需求、編制采購計劃、審核確認采購文書、組織參與評審活動、確認結果與簽訂合同、履約驗收、詢問質疑與答復、配合投訴處理和監(jiān)督檢查、信息公開、檔案管理等重點環(huán)節(jié)控制措施；五是采購人與主管預算單位的職責范圍和權限劃分。
同時，為了保證電子檔案保存的安全性，為了穩(wěn)妥起見，虞慧君建議采購人以紙質檔案保存為主，電子檔案保存為輔助，確保檔案從采購結束之日起至少保存十五年。
隨《通知》印發(fā)的《提示》把分布在政府采購法律法規(guī)、部門規(guī)章以及規(guī)范性文件中的相關要求，都以內控風險點的形式進行了集中梳理，收獲了不少采購人的贊譽。
附《采購人政府采購內控風險提示》全文
采購人政府采購內控風險提示
前言
為落實采購人主體責任，便于采購人更好的完善和健全政府采購內控制度，我局編制了《采購人政府采購內控風險提示》（以下簡稱《提示》），供采購人在建立政府采購內控制度時參考。本《提示》整理列舉出采購人在政府采購活動中所涉及的包括但不限于：預算編制、采購程序、合同簽訂、履約驗收、采購檔案等主要環(huán)節(jié)可能發(fā)生的風險控制點。本《提示》所涉及的法律、法規(guī)、規(guī)章及制度，如遇國家有關規(guī)定調整的，各單位應及時按照國家規(guī)定調整其政府采購內控制度。
一、預算編制環(huán)節(jié)內控風險點
（一）編制政府采購預算
負有編制部門預算職責的部門在編制下一財政年度部門預算時，應當將該財政年度政府采購的項目及資金預算列出，報本級財政部門匯總。部門預算的審批，按預算管理權限和程序進行。
參考法律依據(jù)：《政府采購法》第33條
（二）采購形式的確定
1．政府采購目錄之內的起點金額以上和政府采購目錄之外的限額標準以上應進行政府采購。起點金額或限額標準以下的應自行采購。
參考法律依據(jù)：《政府采購法》第7、8條
2．采購人應當按照財政部制定的《政府采購品目分類目錄》確定采購項目屬性。按照《政府采購品目分類目錄》無法確定的，按照有利于采購項目實施的原則確定。
參考法律依據(jù)：《政府采購貨物和服務招標投標管理辦法》第7條
（三）采購方式的確定
1．因特殊情況需要采用公開招標以外的采購方式的，應當在采購活動開始前獲得采購監(jiān)督管理部門的批準。
參考法律依據(jù)：《政府采購法》第27條
2．采購人采購公開招標數(shù)額標準以上的貨物或者服務，符合政府采購法第二十九條、第三十條、第三十一條、第三十二條規(guī)定情形或者有需要執(zhí)行政府采購政策等特殊情況的，經同級財政部門批準，可以依法采用公開招標以外的采購方式。
參考法律依據(jù)：《政府采購法實施條例》第23條
3．采購人不得將應當以公開招標方式采購的貨物或者服務化整為零或者以其他任何方式規(guī)避公開招標采購。
參考法律依據(jù)：《政府采購法》第28條
4．在一個財政年度內，采購人將一個預算項目下的同一品目或者類別的貨物、服務采用公開招標以外的方式多次采購，累計資金數(shù)額超過公開招標數(shù)額標準的，屬于以化整為零方式規(guī)避公開招標，但項目預算調整或者經批準采用公開招標以外方式采購除外。
參考法律依據(jù)：《政府采購法實施條例》第28條
5．達到公開招標數(shù)額標準的貨物、服務采購項目，擬采用競爭性磋商采購方式的，采購人應當在采購活動開始前，報經主管預算單位同意后，依法向同級財政部門申請批準。
參考法律依據(jù)：《政府采購競爭性磋商采購方式管理暫行辦法》第4條
6．屬于政府采購法第三十一條第一項情形，且達到公開招標數(shù)額的貨物、服務項目，擬采用單一來源采購方式的，采購人、采購代理機構在按照本辦法第四條報財政部門批準之前，應當在省級以上財政部門指定媒體上公示，并將公示情況一并報財政部門。公示期不得少于5個工作日。
參考法律依據(jù)：《政府采購非招標采購方式管理辦法》第38條
7．采購人、采購代理機構收到對采用單一來源采購方式公示的異議后，應當在公示期滿后5個工作日內，組織補充論證，論證后認為異議成立的，應當依法采取其他采購方式；論證后認為異議不成立的，應當將異議意見、論證意見與公示情況一并報相關財政部門。采購人、采購代理機構應當將補充論證的結論告知提出異議的供應商、單位或者個人。
參考法律依據(jù)：《政府采購非招標采購方式管理辦法》第40條
（四）編制采購計劃
1．采購人應當根據(jù)政府采購目錄、采購限額標準和已批復的部門預算編制政府采購實施計劃，報本級人民政府財政部門備案。
參考法律依據(jù)：《政府采購法實施條例》第29條
2．負有編制部門預算職責的各部門，應當加強政府采購計劃的編制工作，制定向中小企業(yè)采購的具體方案，統(tǒng)籌確定本部門（含所屬各單位）面向中小企業(yè)采購的項目。在滿足機構自身運轉和提供公共服務基本需求的前提下，應當預留本部門年度政府采購項目預算總額的30%以上，專門面向中小企業(yè)采購，其中，預留給小型和微型企業(yè)的比例不低于60%。
參考法律依據(jù)：財庫〔2011〕181號《政府采購促進中小企業(yè)發(fā)展暫行辦法》
二、采購環(huán)節(jié)內控風險點
（一）采購委托
采購人應當在財政部門公告的代理機構登記名單中，參考各代理機構執(zhí)業(yè)情況通報，按照“公平公正、競爭擇優(yōu)”原則確定代理機構，簽訂委托代理協(xié)議，明確委托范圍及雙方權利、義務等事項，并對代理機構的代理活動開展情況實施監(jiān)督。
參考法律依據(jù)：《政府采購法》第18、19、20條
（二）制定招標文件（采購需求）
1．采購人應對代理機構編寫的采購文件（包括各類采購公告、招標文件、競爭性談判文件、競爭性磋商文件、詢價通知書、修改或澄清公告等）進行審核，以書面形式反饋確認，并對采購文件中存在的違法違規(guī)情節(jié)依法承擔相應責任。
參考法律依據(jù)：財庫〔2016〕205號《財政部關于進一步加強政府采購需求和履約驗收管理的指導意見》
2．任何單位和個人不得采用任何方式，阻撓和限制供應商自由進入本地區(qū)和本行業(yè)的政府采購市場。
參考法律依據(jù)：《政府采購法》第5條
3．政府采購當事人不得相互串通損害國家利益、社會公共利益和其他當事人的合法權益；不得以任何手段排斥其他供應商參與競爭。
參考法律依據(jù)：《政府采購法》第25條
4．采購人或者采購代理機構有下列情形之一的，屬于以不合理的條件對供應商實行差別待遇或者歧視待遇：
（1）就同一采購項目向供應商提供有差別的項目信息；
（2）設定的資格、技術、商務條件與采購項目的具體特點和實際需要不相適應或者與合同履行無關；
（3）采購需求中的技術、服務等要求指向特定供應商、特定產品；
（4）以特定行政區(qū)域或者特定行業(yè)的業(yè)績、獎項作為加分條件或者中標、成交條件；
（5）對供應商采取不同的資格審查或者評審標準；
（6）限定或者指定特定的專利、商標、品牌或者供應商；
（7）非法限定供應商的所有制形式、組織形式或者所在地；
（8）以其他不合理條件限制或者排斥潛在供應商。
參考法律依據(jù)：《政府采購法實施條例》第20條
5．政府采購應當有助于實現(xiàn)國家的經濟和社會發(fā)展政策目標，包括保護環(huán)境，扶持不發(fā)達地區(qū)和少數(shù)民族地區(qū)，促進中小企業(yè)發(fā)展等。
參考法律依據(jù)：《政府采購法》第9條
6．各級國家機關、事業(yè)單位和團體組織用財政性資金進行采購的，應當優(yōu)先采購節(jié)能產品，逐步淘汰低能效產品。
政府采購屬于節(jié)能清單中產品時，在技術、服務等指標同等條件下，應當優(yōu)先采購節(jié)能清單所列的節(jié)能產品。
在政府采購活動中，采購人應當在政府采購招標文件（含談判文件、詢價文件）中載明對產品的節(jié)能要求、合格產品的條件和節(jié)能產品優(yōu)先采購的評審標準。
參考法律依據(jù)：財庫〔2004〕185號《節(jié)能產品政府采購實施意見》
7．各級國家機關、事業(yè)單位和團體組織用財政性資金進行采購的，要優(yōu)先采購環(huán)境標志產品，不得采購危害環(huán)境及人體健康的產品。
采購人采購的產品屬于清單中品目的，在性能、技術、服務等指標同等條件下，應當優(yōu)先采購清單中的產品。
在政府采購活動中，采購人或其委托的采購代理機構應當在政府采購招標文件（含談判文件、詢價文件）中載明對產品（含建材）的環(huán)保要求、合格供應商和產品的條件，以及優(yōu)先采購的評審標準。
參考法律依據(jù)：財庫〔2006〕90號《關于環(huán)境標志產品政府采購實施的意見》
8．政府采購應當采購本國貨物、工程和服務。但有下列情形之一的除外：
（1）需要采購的貨物、工程或者服務在中國境內無法獲取或者無法以合理的商業(yè)條件獲取的；
（2）為在中國境外使用而進行采購的；
（3）其他法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的。
參考法律依據(jù)：《政府采購法》第10條
9．采購人需要采購的產品在中國境內無法獲取或者無法以合理的商業(yè)條件獲取，以及法律法規(guī)另有規(guī)定確需采購進口產品的，應當在獲得財政部門核準后，依法開展政府采購活動。
采購人及其委托的采購代理機構在采購進口產品的采購文件中應當載明優(yōu)先采購向我國企業(yè)轉讓技術、與我國企業(yè)簽訂消化吸收再創(chuàng)新方案的供應商的進口產品。
參考法律依據(jù)：財庫〔2007〕119號《政府采購進口產品管理辦法》
10．采購人采購進口產品時，必須在采購活動開始前向財政部門提出申請并獲得財政部門審核同意后，才能開展采購活動。在采購活動開始前沒有獲得財政部門同意而開展采購活動的，視同為拒絕采購進口產品，應當在采購文件中明確作出不允許進口產品參加的規(guī)定。未在采購文件中明確規(guī)定不允許進口產品參加的，也視為拒絕進口產品參加。采購活動組織開始后才報經財政部門審核同意的采購活動，屬于違規(guī)行為。財政部門審核同意購買進口產品的，應當在采購文件中明確規(guī)定可以采購進口產品，但如果因信息不對稱等原因，仍有滿足需求的國內產品要求參與采購競爭的，采購人及其委托的采購代理機構不得對其加以限制，應當按照公平競爭原則實施采購。
參考法律依據(jù)：財辦庫〔2008〕248號《關于政府采購進口產品管理有關問題的通知》
11．采購人應當在貨物服務招標投標活動中落實節(jié)約能源、保護環(huán)境、扶持不發(fā)達地區(qū)和少數(shù)民族地區(qū)、促進中小企業(yè)發(fā)展等政府采購政策。
參考法律依據(jù)：《政府采購貨物和服務招標投標管理辦法》第5條
12．采購人在政府采購活動中應當維護國家利益和社會公共利益，公正廉潔，誠實守信，執(zhí)行政府采購政策，建立政府采購內部管理制度，厲行節(jié)約，科學合理確定采購需求。
參考法律依據(jù)：《政府采購法實施條例》第11條
13．采購人應當對采購標的的市場技術或者服務水平、供應、價格等情況進行市場調查，根據(jù)調查情況、資產配置標準等科學、合理地確定采購需求，進行價格測算。
采購需求應當完整、明確，包括以下內容：（1）采購標的需實現(xiàn)的功能或者目標，以及為落實政府采購政策需滿足的要求；（2）采購標的需執(zhí)行的國家相關標準、行業(yè)標準、地方標準或者其他標準、規(guī)范；（3）采購標的需滿足的質量、安全、技術規(guī)格、物理特性等要求；（4）采購標的的數(shù)量、采購項目交付或者實施的時間和地點；（5）采購標的需滿足的服務標準、期限、效率等要求；（6）采購標的的驗收標準；（7）采購標的的其他技術、服務等要求。
采購人根據(jù)價格測算情況，可以在采購預算額度內合理設定最高限價，但不得設定最低限價。
采購人、采購代理機構不得將投標人的注冊資本、資產總額、營業(yè)收入、從業(yè)人員、利潤、納稅額等規(guī)模條件作為資格要求或者評審因素，也不得通過將除進口貨物以外的生產廠家授權、承諾、證明、背書等作為資格要求，對投標人實行差別待遇或者歧視待遇。
參考法律依據(jù)：《政府采購貨物和服務招標投標管理辦法》第10、11、12、17條
14．采購人或者采購代理機構應當在采購文件中明確信用信息查詢的查詢渠道及截止時點、信用信息查詢記錄和證據(jù)留存的具體方式、信用信息的使用規(guī)則等內容。
參考法律依據(jù)：財庫〔2016〕125號《在政府采購活動中查詢及使用信用記錄有關問題的通知》
15．任何單位和個人不得阻撓和限制中小企業(yè)自由進入本地區(qū)和本行業(yè)的政府采購市場，政府采購活動不得以注冊資本金、資產總額、營業(yè)收入、從業(yè)人員、利潤、納稅額等供應商的規(guī)模條件對中小企業(yè)實行差別待遇或者歧視待遇。
采購人或者采購代理機構在組織采購活動時，應當在招標文件或談判文件、詢價文件中注明該項目專門面向中小企業(yè)或小型、微型企業(yè)采購。對于非專門面向中小企業(yè)的項目，采購人或者采購代理機構應當在招標文件或者談判文件、詢價文件中作出規(guī)定，對小型和微型企業(yè)產品的價格給予6%～10%的扣除，用扣除后的價格參與評審，具體扣除比例由采購人或者采購代理機構確定。
參考法律依據(jù)：財庫〔2011〕181號《政府采購促進中小企業(yè)發(fā)展暫行辦法》
16．招標文件、資格預審文件的內容不得違反法律、行政法規(guī)、強制性標準、政府采購政策，或者違反公開透明、公平競爭、公正和誠實信用原則。
有前款規(guī)定情形，影響潛在投標人投標或者資格預審結果的，采購人或者采購代理機構應當修改招標文件或者資格預審文件后重新招標。
參考法律依據(jù)：《政府采購貨物和服務招標投標管理辦法》第25條
17．采購人、采購代理機構應當在采購文件中載明接收質疑函的方式、聯(lián)系部門、聯(lián)系電話和通訊地址等信息。
參考法律依據(jù)：《政府采購質疑和投訴辦法》第7條
18．評審因素應當細化和量化，且與相應的商務條件和采購需求對應。商務條件和采購需求指標有區(qū)間規(guī)定的，評審因素應當量化到相應區(qū)間，并設置各區(qū)間對應的不同分值。
參考法律依據(jù)：《政府采購貨物和服務招標投標管理辦法》第55條
（三）招標程序
1．在政府采購活動中，采購人員及相關人員與供應商有利害關系的，必須回避。供應商認為采購人員及相關人員與其他供應商有利害關系的，可以申請其回避。
前款所稱相關人員，包括招標采購中評標委員會的組成人員，競爭性談判采購中談判小組的組成人員，詢價采購中詢價小組的組成人員等。
參考法律依據(jù)：《政府采購法》第12條
2．在政府采購活動中，采購人員及相關人員與供應商有下列利害關系之一的，應當回避：
（1）參加采購活動前3年內與供應商存在勞動關系；
（2）參加采購活動前3年內擔任供應商的董事、監(jiān)事；
（3）參加采購活動前3年內是供應商的控股股東或者實際控制人；
（4）與供應商的法定代表人或者負責人有夫妻、直系血親、三代以內旁系血親或者近姻親關系；
（5）與供應商有其他可能影響政府采購活動公平、公正進行的關系。
供應商認為采購人員及相關人員與其他供應商有利害關系的，可以向采購人或者采購代理機構書面提出回避申請，并說明理由。采購人或者采購代理機構應當及時詢問被申請回避人員，有利害關系的被申請回避人員應當回避。
參考法律依據(jù)：《政府采購法實施條例》第9條
3．采購人或者采購代理機構應當對供應商信用記錄進行甄別，對列入失信被執(zhí)行人、重大稅收違法案件當事人名單、政府采購嚴重違法失信行為記錄名單及其他不符合《中華人民共和國政府采購法》第二十二條規(guī)定條件的供應商，應當拒絕其參與政府采購活動。
參考法律依據(jù)：財庫〔2016〕125號《在政府采購活動中查詢及使用信用記錄有關問題的通知》
4．招標文件、資格預審文件的內容不得違反法律、行政法規(guī)、強制性標準、政府采購政策，或者違反公開透明、公平競爭、公正和誠實信用原則。
有前款規(guī)定情形，影響潛在投標人投標或者資格預審結果的，采購人或者采購代理機構應當修改招標文件或者資格預審文件后重新招標。
參考法律依據(jù)：《政府采購貨物和服務招標投標管理辦法》第25條
5．貨物和服務項目實行招標方式采購的，自招標文件開始發(fā)出之日起至投標人提交投標文件截止之日止，不得少于二十日。
參考法律依據(jù)：《政府采購法》第35條
6．采購人或者采購代理機構應當根據(jù)采購項目的實施要求，在招標公告、資格預審公告或者投標邀請書中載明是否接受聯(lián)合體投標。如未載明，不得拒絕聯(lián)合體投標。
參考法律依據(jù)：《政府采購貨物和服務招標投標管理辦法》第19條
7．投標截止時間前，采購人、采購代理機構和有關人員不得向他人透露已獲取招標文件的潛在投標人的名稱、數(shù)量以及可能影響公平競爭的有關招標投標的其他情況。
參考法律依據(jù)：《政府采購貨物和服務招標投標管理辦法》第28條
（四）開標評標
1．在招標采購中，出現(xiàn)下列情形之一的，應予廢標：
（1）符合專業(yè)條件的供應商或者對招標文件作實質響應的供應商不足三家的；
（2）出現(xiàn)影響采購公正的違法、違規(guī)行為的；
（3）投標人的報價均超過了采購預算，采購人不能支付的；
（4）因重大變故，采購任務取消的。
廢標后，采購人應當將廢標理由通知所有投標人。
參考法律依據(jù)：《政府采購法》第36條
2．廢標后，除采購任務取消情形外，應當重新組織招標；需要采取其他方式采購的，應當在采購活動開始前獲得設區(qū)的市、自治州以上人民政府采購監(jiān)督管理部門或者政府有關部門批準。
參考法律依據(jù)：《政府采購法》第37條
3．公開招標數(shù)額標準以上的采購項目，投標截止后投標人不足3家或者通過資格審查或符合性審查的投標人不足3家的，除采購任務取消情形外，按照以下方式處理：
（1）招標文件存在不合理條款或者招標程序不符合規(guī)定的，采購人、采購代理機構改正后依法重新招標；
（2）招標文件沒有不合理條款、招標程序符合規(guī)定，需要采用其他采購方式采購的，采購人應當依法報財政部門批準。
參考法律依據(jù)：《政府采購貨物和服務招標投標管理辦法》第43條
4．公開招標采購項目開標結束后，采購人或者采購代理機構應當依法對投標人的資格進行審查。合格投標人不足3家的，不得評標。
參考法律依據(jù)：《政府采購貨物和服務招標投標管理辦法》第44條
5．評標委員會由采購人代表和評審專家組成，成員人數(shù)應當為5人以上單數(shù)，其中評審專家不得少于成員總數(shù)的三分之二。
采購項目符合下列情形之一的，評標委員會成員人數(shù)應當為7人以上單數(shù)：
（1）采購預算金額在1000萬元以上；
（2）技術復雜；
（3）社會影響較大。
評審專家對本單位的采購項目只能作為采購人代表參與評標。采購代理機構工作人員不得參加由本機構代理的政府采購項目的評標。評標委員會成員名單在評標結果公告前應當保密。
參考法律依據(jù)：《政府采購貨物和服務招標投標管理辦法》第47條
6．采購人或者采購代理機構應當從省級以上財政部門設立的政府采購評審專家?guī)熘?，通過隨機方式抽取評審專家。
參考法律依據(jù)：《政府采購貨物和服務招標投標管理辦法》第48條
7．評標中因評標委員會成員缺席、回避或者健康等特殊原因導致評標委員會組成不符合本辦法規(guī)定的，采購人或者采購代理機構應當依法補足后繼續(xù)評標。被更換的評標委員會成員所作出的評標意見無效。無法及時補足評標委員會成員的，采購人或者采購代理機構應當停止評標活動，封存所有投標文件和開標、評標資料，依法重新組建評標委員會進行評標。原評標委員會所作出的評標意見無效。采購人或者采購代理機構應當將變更、重新組建評標委員會的情況予以記錄，并隨采購文件一并存檔。
參考法律依據(jù)：《政府采購貨物和服務招標投標管理辦法》第49條
8．采購人委派代表參加評審委員會的，要向采購代理機構出具授權函。
參考法律依據(jù)：財庫〔2012〕69號《關于進一步規(guī)范政府采購評審工作有關問題的通知》
9．評標結果匯總完成后，除下列情形外，任何人不得修改評標結果：
（1）分值匯總計算錯誤的；
（2）分項評分超出評分標準范圍的；
（3）評標委員會成員對客觀評審因素評分不一致的；
（4）經評標委員會認定評分畸高、畸低的。
評標報告簽署前，經復核發(fā)現(xiàn)存在以上情形之一的，評標委員會應當當場修改評標結果，并在評標報告中記載；評標報告簽署后，采購人或者采購代理機構發(fā)現(xiàn)存在以上情形之一的，應當組織原評標委員會進行重新評審，重新評審改變評標結果的，書面報告本級財政部門。
投標人對本條第一款情形提出質疑的，采購人或者采購代理機構可以組織原評標委員會進行重新評審，重新評審改變評標結果的，應當書面報告本級財政部門。
參考法律依據(jù)：《政府采購貨物和服務招標投標管理辦法》第64條
10．采購人、采購代理機構應當采取必要措施，保證評標在嚴格保密的情況下進行。除采購人代表、評標現(xiàn)場組織人員外，采購人的其他工作人員以及與評標工作無關的人員不得進入評標現(xiàn)場。有關人員對評標情況以及在評標過程中獲悉的國家秘密、商業(yè)秘密負有保密責任。
參考法律依據(jù)：《政府采購貨物和服務招標投標管理辦法》第66條
11．采購人、采購代理機構不得向評標委員會、競爭性談判小組或者詢價小組的評審專家作傾向性、誤導性的解釋或者說明。
參考法律依據(jù)：《政府采購法實施條例》第42條
（五）中標、成交結果
1．采購人應當自收到評審報告之日起5個工作日內在評審報告推薦的中標或者成交候選人中按順序確定中標或者成交供應商。
參考法律依據(jù)：《政府采購法實施條例》第43條
2．除國務院財政部門規(guī)定的情形外，采購人、采購代理機構不得以任何理由組織重新評審。采購人或者采購代理機構不得通過對樣品進行檢測、對供應商進行考察等方式改變評審結果。
參考法律依據(jù)：《政府采購法實施條例》第44條
3．中標通知書發(fā)出后，采購人不得違法改變中標結果，中標人無正當理由不得放棄中標。
參考法律依據(jù)：《政府采購貨物和服務招標投標管理辦法》第70條
三、合同簽訂及履約驗收內控風險點
（一）簽訂采購合同
1．采購人與中標、成交供應商應當在中標、成交通知書發(fā)出之日起三十日內，按照采購文件確定的事項簽訂政府采購合同。
中標、成交通知書對采購人和中標、成交供應商均具有法律效力。中標、成交通知書發(fā)出后，采購人改變中標、成交結果的，或者中標、成交供應商放棄中標、成交項目的，應當依法承擔法律責任。
參考法律依據(jù)：《政府采購法》第46條
2．中標或者成交供應商拒絕與采購人簽訂合同的，采購人可以按照評審報告推薦的中標或者成交候選人名單排序，確定下一候選人為中標或者成交供應商，也可以重新開展政府采購活動。
參考法律依據(jù)：《政府采購法實施條例》第49條
3．采購人應當自中標通知書發(fā)出之日起30日內，按照招標文件和中標人投標文件的規(guī)定，與中標人簽訂書面合同。所簽訂的合同不得對招標文件確定的事項和中標人投標文件作實質性修改。
采購人不得向中標人提出任何不合理的要求作為簽訂合同的條件。
參考法律依據(jù)：《政府采購貨物和服務招標投標管理辦法》第71條
4．采購人與中標人應當根據(jù)合同的約定依法履行合同義務。政府采購合同的履行、違約責任和解決爭議的方法等適用《中華人民共和國合同法》。
參考法律依據(jù)：《政府采購貨物和服務招標投標管理辦法》第73條
（二）履約與驗收
1．采購人或者其委托的采購代理機構應當組織對供應商履約的驗收。大型或者復雜的政府采購項目，應當邀請國家認可的質量檢測機構參加驗收工作。驗收方成員應當在驗收書上簽字，并承擔相應的法律責任。
參考法律依據(jù)：《政府采購法》第41條
2．采購人或者采購代理機構應當按照政府采購合同規(guī)定的技術、服務、安全標準組織對供應商履約情況進行驗收，并出具驗收書。驗收書應當包括每一項技術、服務、安全標準的履約情況。
政府向社會公眾提供的公共服務項目，驗收時應當邀請服務對象參與并出具意見，驗收結果應當向社會公告。
參考法律依據(jù)：《政府采購法實施條例》第45條
3．采購人應當及時對采購項目進行驗收。采購人可以邀請參加本項目的其他投標人或者第三方機構參與驗收。參與驗收的投標人或者第三方機構的意見作為驗收書的參考資料一并存檔。
參考法律依據(jù)：《政府采購貨物和服務招標投標管理辦法》第74條
4．采購人應當加強對中標人的履約管理，并按照采購合同約定，及時向中標人支付采購資金。對于中標人違反采購合同約定的行為，采購人應當及時處理，依法追究其違約責任。
參考法律依據(jù)：《政府采購貨物和服務招標投標管理辦法》第75條
5．采購人或者其委托的采購代理機構應當依法加強對進口產品的驗收工作，防止假冒偽劣產品。
參考法律依據(jù)：財庫〔2007〕119號《政府采購進口產品管理辦法》
四、其他事項內控風險點
（一）詢問、質疑
1．采購人或者采購代理機構應當在3個工作日內對供應商依法提出的詢問作出答復。
參考法律依據(jù)：《政府采購法實施條例》第52條
2．采購人應當在收到供應商的書面質疑后七個工作日內作出答復，并以書面形式通知質疑供應商和其他有關供應商，但答復的內容不得涉及商業(yè)秘密。
參考法律依據(jù)：《政府采購法》第53條
3．詢問或者質疑事項可能影響中標、成交結果的，采購人應當暫停簽訂合同，已經簽訂合同的，應當中止履行合同。
參考法律依據(jù)：《政府采購法實施條例》第54條
4．采購人、采購代理機構不得拒收質疑供應商在法定質疑期內發(fā)出的質疑函，應當在收到質疑函后7個工作日內作出答復，并以書面形式通知質疑供應商和其他有關供應商。
參考法律依據(jù)：《政府采購質疑和投訴辦法》第13條
5．質疑答復導致中標、成交結果改變的，采購人或者采購代理機構應當將有關情況書面報告本級財政部門。
參考法律依據(jù)：《政府采購質疑和投訴辦法》第16條
6．采購人和采購代理機構收到暫停采購活動通知后應當立即中止采購活動，在法定的暫停期限結束前或者財政部門發(fā)出恢復采購活動通知前，不得進行該項采購活動。
參考法律依據(jù)：《政府采購質疑和投訴辦法》第28條
（二）采購檔案
1．采購人、采購代理機構對政府采購項目每項采購活動的采購文件應當妥善保存，不得偽造、變造、隱匿或者銷毀。采購文件的保存期限為從采購結束之日起至少保存十五年。
參考法律依據(jù)：《政府采購法》第42條
2．政府采購法第四十二條規(guī)定的采購文件，可以用電子檔案方式保存。
參考法律依據(jù)：《政府采購法實施條例》第46條
3．采購人、采購代理機構應當建立真實完整的招標采購檔案，妥善保存每項采購活動的采購文件。
參考法律依據(jù)：《政府采購貨物和服務招標投標管理辦法》第76條
（三）采購信息公開
1．采購項目信息，包括采購項目公告、采購文件、采購項目預算金額、采購結果等信息，由采購人或者其委托的采購代理機構負責公開。
參考法律依據(jù)：財庫〔2015〕135號《關于做好政府采購信息公開工作的通知》
2．政府采購的信息應當在政府采購監(jiān)督管理部門指定的媒體上及時向社會公開發(fā)布，但涉及商業(yè)秘密的除外。
參考法律依據(jù)：《政府采購法》第11條
3．政府采購項目信息應當在省級以上人民政府財政部門指定的媒體上發(fā)布。
參考法律依據(jù)：《政府采購法實施條例》第8條
4．采購人或者采購代理機構應當在招標文件、談判文件、詢價通知書中公開采購項目預算金額。
參考法律依據(jù)：《政府采購法實施條例》第30條
5．采購人應當自政府采購合同簽訂之日起2個工作日內，將政府采購合同在省級以上人民政府財政部門指定的媒體上公告，但政府采購合同中涉及國家秘密、商業(yè)秘密的內容除外。
參考法律依據(jù)：《政府采購法實施條例》第50條
（四）其他
采購人不得向供應商索要或者接受其給予的贈品、回扣或者與采購無關的其他商品、服務。
參考法律依據(jù)：《政府采購法實施條例》第11條
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